Vender ebooks, software, cursos ou música online? Se você ou algum de seus clientes moram em um país europeu, então uma legislação destinada a lidar com empresas do tamanho da Amazon pode estar prestes a causar uma dor de cabeça fiscal.
Quando você vende produtos digitais on-line, o mundo pode parecer um lugar sem fronteiras. Eu dirijo uma empresa do Reino Unido, mas 50% dos nossos clientes não são da Grã-Bretanha. Sempre houve saltos ao vender produtos para outros países e, como um pequeno negócio, você tem poucas opções para obedecer às regras criadas - mesmo quando elas não foram criadas pensando nas pequenas empresas.
Essa mudança tem enormes implicações para todos que vendem e compram serviços digitais on-line
Um exemplo disso é a mudança nas regras de “local de fornecimento” na União Europeia (UE), que cobrem como o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) é coletado. Essa mudança tem enormes implicações para todos que vendem e compram serviços digitais online. (Você deve ter notado alguns tweets irritados usando a hashtag #VATMOSS recentemente.)
Neste artigo, vou cobrir a situação atual. Como {$lang_domain} tem um grande público de fora da Europa, vou explicar a situação, uma vez que se aplica a empresas fora da UE, tanto quanto dentro dela.
(Eu não sou um especialista em IVA, sou proprietário de uma empresa que passou muito tempo lendo sobre este assunto para que eu possa cumprir e também ajudar outras pequenas empresas. Além disso, a situação ainda está mudando frequentemente como estados membros individuais Na UE, refine suas orientações. Você deve usar essas informações como um guia e verificar com seu próprio contador ou consultor fiscal antes de fazer qualquer alteração em seus negócios.)
O IVA é um imposto sobre as compras e é usado em muitos países ao redor do mundo, inclusive na UE. O IVA é uma porcentagem da venda adicionada ao preço de venda do item. Por exemplo, no Reino Unido, a taxa básica do IVA é de 20%. Se eu comprar um item que custa £ 120, £ 20 desse preço é IVA.
IVA As empresas registadas cobram o IVA e pagam o IVA que cobraram à sua autoridade fiscal. Eles podem deduzir do valor devido qualquer IVA que eles mesmos tenham incorrido na compra de itens para uso comercial.
Os serviços eletrônicos incluídos nas novas regras incluem:
Blogueiros! O HMRC confirmou que “espaço publicitário em um site” se enquadra no novo #VATMOSS regras: https://t.co/QEHVcBxWc9
- Laura Howard (Lupin) (@bugsandfishes) 10 de dezembro de 2014
Atualmente, ao vender um serviço eletrônico aos consumidores, o IVA é cobrado onde a empresa está baseada.
Se você vende apenas um produto para um consumidor em um país da UE, você é obrigado a pagar o IVA para esse país
Isso significa que uma empresa registrada no IVA no Reino Unido que está vendendo um plug-in do WordPress para uma pessoa na Espanha precisa cobrar o IVA na taxa de 20% do Reino Unido e pagá-lo à autoridade fiscal do Reino Unido por meio do IVA.
Se o cliente tiver o IVA registado (e não no mesmo país que o vendedor), o IVA é cobrado quando o cliente estiver. No entanto, o que isto significa na prática é que eles contabilizam o IVA na sua própria declaração de IVA ao abrigo das regras de autoliquidação. Tudo o que o Reino Unido precisa fazer é validar o número de IVA do cliente e permitir que ele pague sem incluir o IVA. O negócio do Reino Unido não precisa saber sobre a taxa de IVA espanhola nem pagar o imposto.
Desde 2003, as empresas que vendem a consumidores da UE deviam ter pago o IVA devido através de um sistema denominado VOES (IVA sobre serviços electrónicos). Este esquema permitiu que empresas de fora da UE se registrassem em um único estado membro e pagassem o IVA lá. Na prática, apenas os maiores negócios cumpriam com isso e, geralmente, registravam-se em um Estado membro com uma taxa de IVA baixa.
A partir de 1º de janeiro, os suprimentos de serviços eletrônicos para os consumidores devem sempre ser tributados onde o cliente está localizado.
O que isto significa é que uma empresa no Reino Unido que vende um plug-in WordPress para uma pessoa na Espanha precisa pagar às autoridades fiscais espanholas o IVA de acordo com a cotação espanhola naquela venda. A empresa do Reino Unido, portanto, precisa conhecer a taxa de IVA da Espanha e verificar se o cliente está na Espanha.
As regras relacionadas a vendas para empresas que possuem um número de IVA não são alteradas.
@kickstarter@Patreon@Indiegogo você sabe como #VATMOSS afetará os criadores de financiamento de público a partir de janeiro de 2015? Não vai este aleijado seu negócio?
- Owen Jollands (@ComicColorist) 9 de dezembro de 2014
Esta é uma tentativa de impedir que grandes empresas, como a Amazon, registrem o IVA em um país da UE com uma taxa de IVA muito baixa para alguns ou todos os produtos. O Luxemburgo tem sido tipicamente utilizado para este fim e, como este artigo de 2012 no The Guardian demonstra, outros estados membros estavam ansiosos para garantir que eles não perdessem este dinheiro dos impostos.
Ao mover o imposto para o local onde o serviço é usado, essa decisão garante que o imposto seja pago de forma mais justa. No papel isso soa bem, na prática, pegou um monte de pequenas empresas com legislação projetada para as maiores.
Parte de mim está realmente considerando encerrar o lado comercial de @js_bin devido ao custo de manuseio #VATMOSS . Gov do Reino Unido falhando empreendedores
- Remy Sharp (@rem) 14 de dezembro de 2014
O Mini-balcão único (MOSS) é uma instalação oferecida pelos países da UE para simplificar o pagamento do IVA a todos os diferentes estados membros. As empresas dos países da UE registram-se no MOSS em seu próprio país. Em seguida, eles fazem um retorno trimestral do MOSS que detalha as vendas que eles fizeram para outros países da UE e o IVA devido, fazem um pagamento para o MOSS e depois esse dinheiro é distribuído.
A opção alternativa e válida é se inscrever para o IVA em cada país com o qual você negocia. É improvável que seja uma opção sensata para todos, exceto para as maiores empresas.
Vender #WordPress temas / plugins? #EUVAT#VATMOSS (afeta TODOS em todo o mundo). Twitterstorm 16/12 PLS JOIN http://t.co/zgRQVrqcAm
- Carmia Cronjé (@ClementineCreat) 15 de dezembro de 2014
As empresas fora da UE podem optar por se registrar em uma empresa da UE para relatar suas vendas através do MOSS naquele país. Você tem o direito de se registrar como um negócio “não pertencente à União” se não tiver um estabelecimento comercial na UE e não estiver registrado ou, de outra forma, precisar ser identificado para fins de IVA na UE.
Infelizmente não. Se você vende apenas um produto para um consumidor em um país da UE, você é obrigado a pagar o IVA para esse país. Alguns países têm limites mínimos de IVA, no Reino Unido, atualmente, são 81.000 GBP (cerca de 127.000 USD). No entanto, estes limiares não se aplicam quando o imposto é devido a outro país, nesse caso, o limiar é zero, mesmo que o país tenha um limiar para os seus próprios residentes. É por esta razão que muitas pequenas empresas estão a ser forçadas a registar o IVA pela primeira vez em países da UE e, em particular, no Reino Unido. Para se registrar no MOSS, você precisa ter um registro de IVA.
O Reino Unido está colocando em prática regras para empresas do Reino Unido nessa situação. Eu não vou mergulhar neles aqui, mas se você é um negócio no Reino Unido, leia a informação aqui Para maiores informações.
A questão da prova é difícil para muitas pequenas empresas, devido à confiança no processamento de pagamentos de terceiros, carrinhos de compras e entrega de produtos e serviços digitais.
A legislação da UE declara que, a menos que o serviço seja prestado por meio de um telefone fixo, ou algum outro método, fica claro onde o cliente está no ponto em que usa o serviço, você precisa fornecer duas formas de evidência não conflitantes como prova estão pagando o IVA para o estado membro correto. As opções possíveis são:
A localização que é importante é onde a pessoa que compra os bens ou serviços normalmente a usará. Existe um exemplo nas Notas Explicativas da UE (página 56) de um residente do Reino Unido que compra MP3 enquanto está de férias em Espanha; seu endereço habitual é no Reino Unido, os direitos de usar os MP3s não desaparecem quando eles deixam o espaço aéreo espanhol, então o IVA do Reino Unido seria pago.
Isso significa que, para a maioria das empresas, o endereço de cobrança fornecido pelo cliente seria o que você usa para decidir quanto IVA deve ser pago e, em seguida, é necessário encontrar outra informação para comprovar isso. As informações mais prováveis são o endereço IP dos clientes, veiculadas por um serviço de geocodificação para obter o país ou o endereço de faturamento do cartão usado. Geralmente, você pode obter o país do cartão por meio da API ao usar um PSP. Isso é possível com Stripe e PayPal .
No meu próprio blog eu detalhei mais sobre o que minha empresa está fazendo no que diz respeito à prova, e também olhou para as implementações de algumas outras empresas.
A prova que você coletar sobre a localização do seu cliente deve ser mantida por 10 anos no caso de uma auditoria do IVA.
Até à data, as taxas de IVA são publicadas pela UE e podem ser encontradas em formato PDF. Aqui . Não há atualmente nenhuma API oficial para recuperá-los. Vale a pena notar que existem diferentes níveis de IVA, alguns itens incorrem em uma taxa reduzida. Isto inclui e-books em alguns estados membros, mas não em todos. Portanto, se você vender um produto de software e um e-book, descobrirá que precisa cobrar taxas diferentes de IVA para esses itens.
Existe um excelente recurso em VATlive, um site que fornece todos os tipos de informações sobre o IVA num formato muito mais fácil de ler do que as informações oficiais da UE.
Se vender produtos e serviços a pessoas e empresas na UE, poderá já ter sido solicitada uma "fatura de IVA". Isso ocorre porque as empresas registradas no IVA precisam fornecer uma fatura de IVA oficial para reivindicar o IVA pago de volta.
Você precisa fornecer uma fatura de IVA que detalha o valor do IVA pago. Os requisitos são diferentes para os diferentes países, mas a UE define o detalhes mínimos necessários. Se você usar um sistema de contabilidade de terceiros que envia faturas, verifique se as faturas atendem aos requisitos.
Se você tiver um plug-in de comércio eletrônico, carrinho de compras ou oferecer um serviço de entrega para software ou e-books, é provável que seus clientes solicitem sua ajuda para cumprir essa legislação.
Dê uma olhada nos detalhes da implementação postados por SendOwl e Recurly, Esses são bons exemplos de quais serviços podem ser implementados para ajudar os clientes. Com pessoas lutando para cumprir as regras, há uma vantagem competitiva para qualquer serviço que possa se adaptar rapidamente para ajudar os clientes. O mesmo vale para o WordPress ou outros desenvolvedores de plug-in do CMS, você pode realmente ajudar as pessoas e conquistar novos clientes, colocando a disposição em prática.
A maneira mais simples de evitar lidar com o IVA é vender somente através de um distribuidor que se torna o vendedor do produto e paga uma taxa ou lucros. Portanto, os e-books vendidos somente pela loja Kindle não farão com que você precise se registrar para obter o IVA, pois a Amazon é a vendedora real do produto. Da mesma forma, os aplicativos na Apple App Store não fazem com que o desenvolvedor precise se registrar para o IVA.
Você precisa garantir que o terceiro se torne o vendedor do item ou serviço e tenha o nome da empresa nas faturas. Os serviços que apenas oferecem a você a capacidade de hospedar uma loja on-line ou de fornecer downloads digitais para você não o isentam de ter que lidar com o IVA por conta própria.
#VATMOSS Se você vender por meio de um mercado, pagará o IVA por meio deles, mesmo que seu faturamento seja inferior a £ 81k. É uma situação sem vitória.
- Suw (@Suw) 12 de dezembro de 2014
O maior problema para os consumidores provavelmente será o aumento de preços. As empresas que vendem para os consumidores normalmente exibem preços com IVA incluído e, agora, o valor do IVA devido baseia-se na localização do consumidor e não nos vendedores. As lojas precisarão pagar os itens para que possam pagar o maior valor possível de IVA para cada venda. Para dar um exemplo:
IVA em um ebook no Reino Unido é de 20%, na França é de 5,5%. Eu preço um ebook em US $ 10. Um residente do Reino Unido compra meu livro, então eu preciso pagar US $ 2 em IVA para o Reino Unido. Um residente francês compra e eu só preciso pagar 55 centavos para a França. Me dando um lucro extra de $ 1,45 cada vez que faço uma venda na França!
Amazon emitiu orientação aos seus vendedores no que diz respeito ao preço mínimo e máximo devido a esta questão.
Posso confirmar que #VATMOSS está me impedindo de vender aplicativos on-line. Simplesmente não vale a pena.
- John Nye (@john_nye) 14 de dezembro de 2014
Você também pode descobrir que as empresas optam por não vender seus produtos para pessoas em países da UE que não sejam seus. Há algum debate sobre se isso é legal dentro da UE, devido ao fato de que devemos negociar abertamente uns com os outros. No entanto, as empresas fora da UE podem decidir que é um grande problema oferecer os seus produtos e serviços aos cidadãos da UE.
As empresas que não cumprem a legislação do IVA podem ser auditadas por qualquer Estado membro que acredite que o IVA seja devido. Se você está dentro da UE, então meu entendimento é que isso seria instigado pela sua autoridade fiscal em primeira instância.
Qual a probabilidade de os Estados-Membros da UE procurarem pequenas empresas não registadas fora da UE? Essa é uma pergunta que não posso responder, no entanto, essas empresas deveriam ter pago o IVA sobre os suprimentos para os países da UE desde 2003, de qualquer maneira. Como o IVA precisa ser pago mudou, mas a exigência de pagar o IVA não mudou.
Eu estou coletando informações como eu as encontro um site no GitHub . Eu estou tentando manter isso como um recurso atualizado como novas informações são encontradas. Se você tiver novas informações, eu adoraria que você as adicionasse por meio de um pull request, ou apenas me avise.